Если доходы «упрощенцев» за 2024 год превысят 60 млн рублей, то с января 2025 года они обязаны уплачивать НДС. При этом могут применяться как общеустановленные (20%, 10%, 0%), так и специальные ставки НДС:
- 5% — если доходы составили от 60 млн до 250 млн рублей;
- 7% — если доходы составили от 250 млн до 450 млн рублей.
Как пояснили в УФНС, перейти со специальных ставок на общеустановленные можно только по истечении 12 последовательных налоговых периодов, то есть трех лет, а с общеустановленных на специальные — без такого ограничения с начала очередного налогового периода (квартала).
Решение о применении общеустановленных или специальных ставок НДС может быть сделано исходя из структуры затрат бизнеса. При этом следует учитывать, что при использовании специальных ставок отсутствует право на вычет «входного» НДС.
Срок представления декларации по НДС — не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Сам налог уплачивается равными долями в течение трех месяцев до 28 числа каждого месяца, следующего за истекшим кварталом.
При этом важно помнить, что декларация по НДС представляется в налоговый орган исключительно в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.
С подробной информацией о предстоящих изменениях для плательщиков на УСН можно ознакомиться в методических рекомендациях, размещенных на сайте ФНС России. В частности, в них рассмотрены жизненные ситуации налогоплательщиков и алгоритм действий в том или ином случае.